Операционный бюджет

Операционный бюджет (англ. operating budget) — бюджет, который прогнозирует доходы и расходы в следующем операционном периоде, включая прогнозы продаж, производства и операционных расходов.

Определение

Согласно определению профессора Энтони Аткинсона операционный бюджет — это документ, который прогнозирует доходы и расходы в следующем операционном периоде, включая прогнозы продаж, производства и операционных расходов^[1].

Структура операционного бюджета

Операционный бюджет состоит из^[1]:

• Функциональных бюджетов:
  • бюджет продаж;
  • бюджет капитальных затрат;
  • производственный план;
  • бюджет общепроизводственных расходов;
  • бюджет закупок материалов;
  • план движения запасов готовой продукции;
  • бюджет фонда оплаты труда и затрат по найму и обучению персонала;
  • бюджет транспортных расходов
  • бюджет управленческих расходов;
  • бюджет коммерческих расходов.
• Инвестиционных бюджетов:
  • бюджет вывода на рынок новой продукции;
  • бюджет создания нового филиала или подразделения;
  • инвестиционный проект по внедрению нового оборудования;
  • смета строительства новых объектов.
• Бюджетов ЦФО:
  • бюджет отдела маркетинга;
  • бюджет отдела логистики;
  • бюджет отдела производства;
  • бюджеты филиалов и подразделений.

См. также

• Финансовый бюджет