Страховые резервы

Страховые резервы — денежные средства страхового фонда, которые страховщик формирует из страховых взносов (страховой премии), которые платит страхователь по договору страхования^[1].

Страховые резервы предназначены для обеспечения исполнения страховщиком и/или перестраховщиком обязательств по страхованию и/или перестрахованию. Средства страховых резервов не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты других уровней и используются исключительно для осуществления страховых выплат.

Положение о порядке формирования и использования страховых резервов разрабатывает страховая компания и согласовывает с органом страхового надзора^[1]. Страховщик вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа государственного страхового надзора.

Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Страховые резервы по страхованию жизни

По страхованию жизни создаются специальные резервы. За рубежом такие резервы называют математическими резервами. При их расчёте используются актуарные расчёты^[1].

Страховые компании, специализирующиеся на личном страховании (на страховании жизни) формируют следующие резервы:

• математический резерв;
• резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям;
• резерв расходов на обслуживание страховых обязательств;
• резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям;
• резерв дополнительных выплат (страховых бонусов);
• выравнивающий резерв.

Первые два вида резервов являются обязательными, остальные формируются в зависимости от условий договоров страхования жизни и/или программ страхования^[2].

Страховые резервы по имущественному страхованию

Страховые резервы (технические резервы) по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни (т.е. для имущественного страхования), делятся на^[1]:

• резерв незаработанной премии;
• резерв заявленных, но неурегулированных убытков;
• резерв произошедших, но не заявленных убытков;
• стабилизационный резерв;
• другие виды резервов.

Страховая организация (страховщик) вправе формировать фонд предупредительных (превентивных) мероприятий для финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев.