遗嘱信托

‘遗嘱信托’是指委托人以遗嘱的方式，订立于死亡后将指定遗产用信托方式，请受托人依委托人规划方式，将信托财产的利益给予受益人，至信托存续期间届满为止。 其组成要素为“遗嘱”及“信托”二部分，“遗嘱”依民法继承编第三章，指遗嘱人为其意思于死后发生法律效力；“信托”依信托法第一条，指委托人将财产权移转，使受托人依委托人目的，给受益人利益。遗嘱需先合法成立，信托内容才会有效 ^[1][2]

。遗嘱信托在许多国家都是处理遗产常用的方式。例如，苹果公司的创办人史蒂夫·乔布斯、梅艳芳^[3]、威尔士王妃戴安娜、麦可·杰克森、比尔·盖兹都有设立遗嘱信托。^[4]

遗嘱信托的架构

一、委托人订立合法遗嘱（合法方式有：自书遗嘱、公证遗嘱、密封遗嘱、代笔遗嘱、口授遗嘱），于遗嘱中指定遗嘱执行人，并于信托人（例如银行）签立信托约定书。

二、遗嘱信托自委托人死亡后，正式生效。

三、遗嘱执行人申报缴纳移产税后，将遗产交付受托人。

四、受托人依遗嘱信托内容管理运用受托财产，将信托利益交付受益人（遗产继承人）。^[5]

五、可另指定信托监察人,为信托财产加强把关。^[6]

遗嘱信托的功能

一、避免年幼的受益人，分配到的遗产不当使用，或被他人侵占。遗嘱信托可指定支付生活费、医疗费、学费，待受益人成年再给付剩余信托财产。^[7]

二、避免年迈的受益人，不善理财。遗嘱信托可指定支付每月生活费，待年迈的受益人过世，可再将剩余信托财产，捐给公益单位。^[8]

三、遗产中如有股权的话，可以遗嘱信托将股权集中，不被分散各个继承人，而影响公司的经营权。^[9]

相关条目

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