避税港(英语:tax haven),有时也习惯性误称为避税天堂[1],指针对特定实体或税种的税率很低甚至完全免征税款的国家或地区。
避税港可能只有个别税种较低,或者仅适用于特定分类的个人或商业机构。个人要受益于避税港的其中一个方法,就是迁徙到该地区,使法律上只需缴交税项给免税港政府。另外,个人或商业机构也可以在避税港,成立附属机构或独立的法律实体(即公司或普通法法制里的基金),资产移动到新公司后便可在套现获利,从而缴交较低或者免除税款。不过,利用这种方法到底算是避税还是逃税,难以一概而论。这视乎相关国家或地区、还有相关的个人或机构的个别情况。为避免跨国公司将利润转移至避税港,各国参与谈判,130个国家于2021年7月1日同意各自的企业税下限不能低于15%[2]。同年7月10日,G20财长同意一项“阻止跨国公司将利润转移到低税率避风港”的协议[3]。
避税港一般是小型岛国或缺乏天然资源的地区。一般认为成立避税港能有效吸引外国资本,从而发展本土基建和经济。由于外国一般难以追查、取缔成立于避税港里面的活动,犯罪份子有可能把其犯罪资金大量引入避税港,这通称为“洗黑钱”。
字源
避税港举隅
- 在英国,即使个人持有英国国籍,只要不把于外国赚取的收入引回英国,便无须就该款项缴税。爱尔兰也存在同样的机制。
- 瑞士新移民可以与新住所的地区政府,就应课税收入进行交涉。一般应课税收入会是住所租金的五倍。
- 摩纳哥和安道尔并无征收个人入息税。巴哈马则不征收个人收入税、资本增值税或遗产税。
- 海峡群岛和马恩岛并不从外国收入或收益征税。非本地居民不就当地收入征税。当地税率划一为20.0%。
- 在直布罗陀,公司只要不在当地进行任何商业行为,每年只需缴付划一税款100镑。
- 太平洋岛国瓦努阿图不会向任何外国政府或执法机关课税,透露当地的会计资料。当地并不征收收入税、预扣税、资本增值税、遗产税,也不进行外汇管制。
- 被瑞士包围的意属外飞地意大利金皮庸。
- 承诺实行国际商定的税收标准,但尚未实质性实施的辖区
- 避税港:
- 其他金融中心:
- 未致力于国际商定的税收标准的辖区
因为避税港所引发的事件
相关
- 移转定价
- 税负倒置(Tax inversion/corporate inversion)
- 全球最低企业税率(GMCT、GMCTR)
- 课征金融交易税以协助公民组织(ATTAC)
- 美国海外账户税收合规法(FATCA)
- 自由贸易园区
- 国际税务
- 世界各地税率
- 国际金融业务分行
- 离岸公司
- 离岸金融中心
- 离岸投资
- 双层爱尔兰夹荷兰三明治
- 巴拿马文件
- 天堂文件
- 避税及逃税
参考文献
外部链接
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