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美国退休金体系 来自维基百科，自由的百科全书
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在美國，社會保障（英語：Social Security）通常是指美国联邦政府的「老年、遺屬及殘障保險」計劃（英語：Old-Age, Survivors, and Disability Insurance，OASDI），由社會安全局（SSA）負責管理[1][2][3]。美國社會保障源於1935年羅斯福新政期間制定的《社會保障法》[4]，其後多次修訂[5] ，現行版本包括多項社會福利及社會保險計劃。
社會保障主要來自根據《聯邦保險供款法案》（Federal Insurance Contributions Act，FICA）與《自僱供款法案》（Self-Employment Contributions Act，SECA）所徵收的薪資稅及部分利息收益。受薪工作所得在法律規定的上限範圍內須繳納社會保障稅，超過上限的部分則不徵稅。社會保障稅由美國國稅局（IRS）徵收，並正式撥入兩個社會保障信託基金：老年及遺屬保險信託基金（OASI Trust Fund）及聯邦殘障保險信託基金（Disability Insurance Trust Fund）[6][7]。1983年至2009年間，社會保障收入超過支出，使信託基金餘額增加[8]。然而，隨著嬰兒潮世代退休，基金餘額逐漸下降[9]，社會保障計劃的財務可持續性和覆蓋範圍已成爲美國公共政策的重要議題，有關社會保障的預算削減議題持續受到關注[10][11][12]。
幾乎所有在美國工作的合法居民若符合條件，皆需擁有個人社會保障號碼。社會保障涵蓋範圍廣泛，約94%的受薪勞工受其保障[13]。然而，約有660萬名州政府及地方政府員工並未參與社會保障，而是由州或地方政府自行管理的退休金計劃提供保障。社會保障的財務規模與每月勞動人口數量密切相關[14]。社會保障提供的主要福利包括老年退休金、遺屬及殘障保險（OASDI），此外還涵蓋貧困家庭臨時救助（Temporary Assistance for Needy Families，TANF）、聯邦醫療保險（Medicare）、聯邦醫療補助（Medicaid）、兒童醫療保險計畫（Children's Health Insurance Program，CHIP）以及補充保障收入（Supplemental Security Income，SSI）。社會安全局主要管理OASDI與SSI兩項計劃，其他計劃則由不同政府部門或州政府負責。
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福利類別
美國社會保障制度向三大類人群提供福利：退休人士及其部分家屬、殘障人士及其部分家屬，以及遺屬。在這些大類別之下，社會保障制度進一步劃分了更具體的受益人類型。例如，配偶與離婚配偶是不同的受益類別，其資格條件略有差異。遺屬福利則包括多種情形，包括年長的寡婦或鰥夫、年長的離婚遺屬、殘障寡婦或鰥夫、殘障離婚遺屬、父方及母方孤兒，以及照顧未成年或殘障子女的寡婦或鰥夫等。
根據2023年的統計資料，約有6680萬人領取社會保障福利[15]。其中，退休保險福利的受益人數最多，共有5240萬名退休勞工或其家屬每月領取退休金。社會安全殘疾保險（SSDI）則提供給約740萬名殘障勞工及120萬名受扶養家屬（包括子女與配偶）。此外，約580萬人，包括200萬兒童，領取各類遺屬福利[16]。
部分受益人同時符合多種福利資格，但制度規定的雙重受益限制通常不允許獲得兩項完整福利。例如，一名同時符合退休金與配偶高額福利資格的人，將領取全額退休金，但配偶福利僅部分發放。這一規則對女性影響較大，因為歷史上女性平均收入低於現任或前任丈夫，因此其退休金通常低於可領取的配偶福利全額。2022年約有700萬女性受到此規則影響[17]。
此外，對於收入與資產有限的社會保障受益人，可能符合額外補助資格，透過補充保障收入（SSI）提供額外收入。補充保障收入計劃雖然獨立於社會保障計劃，但由社會安全局管理。2022年約有250萬名社會保障受益人同時領取補充保障收入補助，以補足低收入者的生活所需[18]。
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計算方式
美國社會保障制度的受益人福利計算方式以勞工的工作紀錄、收入水平以及退休或殘障狀態為基礎。參與社會保障涵蓋就業的勞工需繳納根據《聯邦保險供款法案》（FICA）與《自僱供款法案》（SECA）徵收的稅款，並依照收入累積工作季度（quarters of coverage，QC），亦俗稱為「工作點數」。通常，工人需累積四十個工作季度方可被視為「完全保險」，具備領取退休福利的資格。退休福利金額主要取決於工人一生中收入最高的三十五年經過通貨膨脹調整或指數化後的平均收入。為此，早期的應稅收入會根據全國平均工資指數（AWI）進行調整，再計算平均值。如果工人的工作年限少於三十五年，缺少的年份會被計為零收入。將最高三十五年的指數化收入總和除以四百二十（即三十五年乘以每年十二個月）後，即可得到個人的平均指數化月收入（Average Indexed Monthly Earnings，AIME）。
AIME是計算主要保險金額（Primary Insurance Amount，PIA）的核心依據。以2024年滿62歲的工人為例，PIA的計算公式為：平均指數化月收入的前1,174美元部分乘以90%，介於1,174美元與7,078美元之間的部分乘以32%，超過7,078美元的部分乘以15%。對於未來達到62歲的工人，這些百分比不變，但公式中的金額會依據全國經濟工資增長而調整。由於AIME和PIA計算均依據AWI進行指數化，因此社會保障福利被認為與工資掛鉤。一般而言，由於工資增長通常快於物價，未來達到62歲的工人的PIA在實際購買力上可能更高，但相對於當時經濟平均收入而言則大致相同。
社會保障的每月福利金額以PIA為基準。PIA計算完成後，會依據物價指數進行調整，確保受益人的購買力能隨退休年限保持穩定。若工人在完全退休年齡（Full Retirement Age，FRA）開始領取退休福利，每月可領取的金額即為100%的PIA。若在FRA之前申領福利，每月金額將被減少；若在FRA之後（最多至70歲）申領，則每月金額會增加。由於PIA計算公式中90%、32%及15%的比例設計，對於收入較低的勞工，替代率較高。例如，退休工人的平均收入低於第一個公式轉折點（bend point）時，其在FRA時領取的月福利金額可能相當於退休前平均月收入的90%。
對於殘障工人，PIA的計算方式與退休工人相似，但AIME通常以較少的工作年份計算，以反映殘障發生在62歲前的情況。殘障工人的月度福利金額為PIA的100%。配偶、子女及遺屬的福利則依據配偶或已故配偶的PIA計算，年長配偶或離婚配偶可獲得最高50%的PIA，而年長的寡婦或寡夫及年長的離婚寡婦或寡夫可獲得100%的PIA。此外，對於具有長期工作紀錄但收入較低的工人，社會保障提供特殊最小福利額（special minimum benefit），這是基於替代的PIA計算方法。然而，特殊最小福利額通常不高於常規計算的PIA，因此符合資格的工人相對較少。2019年約有32,000名工人領取此項福利[19]。
聯邦、州及地方政府僱員若在可選擇時選擇不繳納FICA稅，且擁有超過四十個符合社會保障條件的工作季度，則仍可獲得減額的FICA福利以及完整的聯邦醫療保險覆蓋。為了避免對未繳納FICA稅35年以上且享有較高政府退休金的勞工支付過高的社會保障福利，美國國會於1983年通過了「意外收益消除條款」（Windfall Elimination Provision，WEP）[20]。WEP不會完全取消社會保障或聯邦醫療保險資格，只是透過降低第一個PIA轉折點的90%乘數至40%至85%之間（依據工作季度數量而定）來計算福利金額[21]。然而隨著時間推移，WEP受到各界強烈批評，原因主要包括計算方式過於複雜且不透明，且計算方式對中低收入公務員不公平。多年來，國會中兩黨議員都多次提出《社會保障公平法案》，主張同時廢止WEP與另一項相關條款「政府退休金抵消條款」（Government Pension Offset，GPO），該法案在教師工會、警察與公共服務員工團體的長期倡議下，終於在2024年12月獲得國會通過，並由喬·拜登總統簽署生效。
由於社會保障的福利計算涉及工作季度、收入歷史、退休年齡、配偶及遺屬資格，以及特殊條款如WEP或特殊最小福利額等多重因素，其計算過程十分複雜。社會安全局建議有意退休或領取社會保障福利的工人，直接向當局諮詢或使用官方提供的線上計算工具進行估算，以確保得到準確的福利金額與財務規劃依據[22]。對於年滿60歲的勞工，社會安全局會寄送紙本社會保障報表（Social Security Statement），以確保其能收到個人福利資訊。自2021年起，社會安全局開始提供「退休準備資訊表」（Retirement Ready fact sheets），這些資訊表可在網上取得，並納入個人的社會保障報表，內容會依不同年齡層（年輕、中年及年長勞工）提供量身定制的退休規劃建議，幫助勞工了解何時領取福利較為適宜，以及如何規劃工作年限與退休策略[23]。
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社會保障受益人領取退休福利的時間對每月可領取的金額有直接影響。當個人首次在其「完全退休年齡」（Full Retirement Age，FRA）申領退休福利時，每月可領取的金額等於其主要保險金額（PIA）的100%。如果在FRA之前申領，月領金額會低於100%的PIA；若在FRA之後申領，月領金額則高於100%的PIA。FRA有時也被稱為「正常退休年齡」。
歷史上，FRA為65歲。1983年《社會保障法修正案》（Social Security Amendments of 1983）逐步提高FRA，對於1960年或之後出生的個人，FRA為67歲。早期退休年齡（62歲）則維持不變，但若FRA提高，早期退休時的每月領取金額會隨之降低。例如，當FRA為65歲時，早期退休福利相當於PIA的80%；而若FRA為67歲，早期退休福利則約為PIA的70%。
社會保障退休福利的延遲領取會直接影響每月可領金額。當工人選擇在達到FRA之後才申領退休福利時，其每月福利將依主要PIA每延遲一個月增加約⅔%，即大約等於每年8%增幅的延遲退休加成（Delayed Retirement Credits）[24]。例如，一位FRA為67歲的人若等到70歲才申領，其每月退休金將增至PIA的124%。這種延遲增加最多可累計至70歲，超過70歲則不再有額外加成。延遲領取的設計考慮到全國平均預期壽命，使不同退休年齡的人在其一生中所領取的總福利金額大致相當。這種延遲申領策略不僅提高了自身的退休福利，還會增加其遺屬在身故後可領取的遺屬福利金額，因為寡婦、寡夫或離婚存活配偶通常可領取等同於退休受益人所領取金額的月福利。
由於女性的平均壽命約比男性長三年，因此在延遲領取福利時，女性通常相對受益更多。這是因為社會保障延遲加成是依據男女平均存活率計算的，女性延長領取的年限更可能帶來累積福利的增加。然而，延遲申領也存在其他考量。達到完全退休年齡後，工人的健康狀況可能有限，如果工作並非愉快或有其他生活目標，延遲領取社會保障福利可能會犧牲在仍相對健康時進行其他活動的機會。自20世紀後期開始，提早退休的申領比例逐漸下降，而在FRA或更晚申領的比例上升。以2019年為例，每四位退休申領者中約有一位在早期退休年齡申領[25]。2009年至2019年間，男性在FRA之後申領退休福利的比例從4.1%上升至16.2%[26]。
FRA對某些非退休類型福利亦具影響，例如年長配偶或年長遺屬若在FRA之前申領配偶或遺屬福利，其福利金額會減少。1983年修正案提升FRA時，對遺屬福利的實施步調略有不同，對於1962年或之後出生的遺屬，FRA為67歲[27]。然而，多數年長遺屬在工人身故時已超過FRA，因此可立即領取全額遺屬福利。
部分社會保障福利則不受申領年齡影響，例如殘障工人的福利。殘障工人無論何時申領，每月可領金額皆為PIA的100%。當殘障工人達到FRA時，社會安全局會將其身份重新歸類為退休人士，但其月福利金額不會因此改變。
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退休後繼續工作的社會保障受益人，其福利計算方式會依個人年齡和收入情況有所不同。退休後重返職場是許多退休者的選擇，無論是因為個人需求、生活偏好，或是希望增加退休收入。在這種情況下，受益人仍可同時領取社會保障退休或遺屬福利，但每月領取金額可能會因收入水平而調整。
對於已達到完全退休年齡（FRA）或以上的受益人，以及其配偶而言，不論收入多少，均可保留全部福利（扣除稅款後）。換言之，年齡達FRA以上的受益人繼續工作，其每月社會保障退休福利不會因額外收入而減少。然而，若受益人或其配偶尚未達到FRA且正在領取福利，當年收入超過社會安全局設定的上限時，每超過一定金額，福利會按比例減少。這些收入上限每年會依通貨膨脹進行調整，以反映實際經濟情況。根據美國社會局2023年的資料，若受益人尚未達到FRA，且在全年內持續工作，其年收入若超過21,240美元，則每超過2美元，SSA將從其退休福利中扣除1美元。若受益人於2023年達到FRA，則在達到FRA之前的月份，年收入超過56,520美元的部分，每超過3美元，SSA將從其退休福利中扣除1美元。這些扣除僅適用於受益人尚未達到FRA的期間，而這些扣減並非永久損失。 當受益人達到FRA後，無論其收入多少，SSA將不再進行扣除。此外，SSA會重新計算其退休福利，將之前因為超過收入上限而被扣減的金額加回，從而提高未來的月度福利金額[28]。
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退休受益人的配偶或離婚配偶，在年滿62歲或以上時，有資格申領社會保障的配偶福利（Spouse Benefit）。若配偶在完全退休年齡（FRA）或之後申領，福利金額等於退休受益人主要保險金額（PIA）的50%。如果申請人同時有基於自身工作而產生的退休福利以及基於配偶工作的配偶福利，社會安全局會支付總額接近兩者中較高金額的福利。例如，若某配偶在完全退休年齡時申請自身退休福利為每月300美元，而配偶福利為450美元，SSA會支付300美元的退休福利，加150美元的部分配偶福利，使總福利為450美元。
配偶申領福利需滿足婚姻持續期限的要求：配偶需結婚滿一年，而離婚配偶則需婚姻持續至少十年，且申請人當前未再婚。支付給離婚配偶的福利不會減少退休工作者或其家庭其他成員（如現任配偶）的社會保障福利。離婚配偶可以在前配偶符合退休資格時申領福利，而不必等到前配偶實際申領退休福利。若配偶在FRA之前申領福利，福利金額會有所減少。減少幅度為前36個月每月減少25/36%，超過36個月後每月減少5/12%。通常結果為退休受益人PIA的50%至32.5%之間。需要注意的是，配偶福利在FRA之後申領並不會增加金額。
雖然社會保障規定性別中立，但配偶福利支付中女性受益人占比較高[29]。由於婚姻與勞動力參與的趨勢，退休福利對女性的重要性逐漸增加，而配偶與遺屬福利仍然普遍存在[30]。然而，由於配偶福利僅為退休受益人PIA的一半，且離婚配偶不與現任配偶共享資源，因此離婚配偶受益人的貧困率較高（2012年約29%），而已婚配偶受益人的貧困率僅約5.4%（2012年數字）[31]。
歷史上，若配偶或遺屬同時領取不需繳納社會保障稅的政府（聯邦、州或地方）退休金，社會保障政府退休金扣減（Government Pension Offset，GPO）規定會減少或取消其配偶或遺屬福利[32]。根據GPO規則，社會保障福利將減少已領政府退休金的三分之二；若政府退休金超過「正常」配偶或遺屬福利的150%，則配偶福利將完全取消。例如，一名「正常」配偶福利為每月1,000美元，但若配偶已領取每月1,500美元或以上的非FICA政府退休金，其配偶福利將降至零。GPO不適用於已繳社會保障稅的工作退休金，亦不適用於外國退休金，但外國退休金曾受「意外收益消除條款」（Windfall Elimination Provision，WEP）影響[33]。GPO條款已於2025年1月5日由美國總統簽署的《社會保障公平法案》廢止，相關扣減已不再生效。
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如果一名受社會保障計劃保障的勞工去世，其遺屬配偶在滿足婚姻持續九個月的條件下，有資格申領遺屬福利（Survivors' Benefits）。若遺屬配偶等到完全退休年齡（FRA）才開始申領，其福利金額可達已故配偶主要保險金額（PIA）的100%[34]。在工作者意外死亡的情況下，婚姻持續期限的要求可能被豁免[35]。離婚配偶若婚姻持續至少十年，且目前未再婚，或在年滿60歲（若符合特定福利且有殘疾則為50歲）後再婚，也有資格申領遺屬福利[36]。
此外，任何年齡的父母若照顧16歲以下的子女或殘障成年子女，也可能有資格申領相關福利。對於非殘障遺屬配偶，最早可於60歲開始領取福利。如果工作者在去世前已經領取退休福利，遺屬配偶的福利金額不得超過工作者去世時的實際領取額，或不低於已故工作者PIA的82.5%，取較高者[37]。若遺屬配偶在完全退休年齡之前開始領取福利，則福利金額會依精算方法予以減額。
若已故工作者在完全退休年齡後才開始領取退休福利，所累積的延遲退休加成也會計入遺屬配偶的福利，增加其每月領取金額[38]。若勞工在62歲前去世，其收入將依照遺屬配偶達到60歲當年的經濟指數進行調整，以計算遺屬福利，確保福利金額反映經濟增長情況[39]。
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退休、殘疾或已故勞工的子女，如符合特定條件，可作為「受撫養子女」或「遺屬子女」申領社會保障福利。一般情況下，未滿18歲的子女可以領取福利；若仍就讀小學或中學，則可延長至19歲零2個月；另外，若子女在22歲前已符合殘障條件，即使超過18歲，也可繼續領取福利[40][41]。
依據規定，子女在仍在世的父母記錄下領取福利時，其金額為父母主要保險金額（PIA）的50%；若是遺屬子女，則為PIA的75%。然而，如果同一家庭在同一個父母記錄下的總福利超過家庭最高限額（Family Maximum），則子女的福利金額可能會被相應調整或減額，以控制總支付額在法律規定範圍內。
此外，根據美國最高法院在2012年的阿斯特魯訴卡帕托案（Astrue v. Capato）的裁決，若子女是在父母去世後透過體外受精（IVF）方式受孕，則該子女通常無權申領社會保障遺屬福利，除非父母立遺囑所在州的法律明文允許此類情形的福利給付。此判例明確限制了生前死亡父母的遺屬子女福利權利的範圍，尤其涉及科技輔助生育的特殊情況[42]。
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符合社會保障規定的殘疾勞工，如果工作年限足夠且最近有繳納社會保障稅，即可申請殘疾福利。此類福利適用於任何年齡的勞工，但需滿足最近工齡季度（QC）的要求。殘疾福利通常在工人完全殘疾後的第五個完整日曆月開始發放。申請人需累積一定數量的工作點數（credits），這些積分取決於過去的工資收入，且最近十年內必須有一定數量的積分；對於年輕工人，如在尚未累積完整工作紀錄前就發生殘疾，則規定更為寬鬆。
要獲得殘疾福利，申請人必須無法繼續從事原先工作，並且考慮到年齡、教育程度及工作經驗後，無法適應其他工作。此外，殘疾必須為長期性，至少持續十二個月，或預期將持續十二個月，亦包括導致死亡或預期致死的疾病[43]。與退休福利類似，殘疾福利的金額取決於工人的年齡及過去受保障的工資記錄。
補充保障收入（Supplemental Security Income，SSI）使用相同的殘疾標準，但SSI並非基於社會保障資格，而是依據資產及收入進行經濟狀況測試，確定申請人的收入與資產是否低於規定門檻。嚴重殘疾的兒童也可能符合SSI的資格，其殘疾標準與成年人不同。
社會安全局對殘疾福利的審核建立了全美最大的行政法庭系統。若申請人首次申請被拒，可請求重新審核或向行政法法官（Administrative Law Judge，ALJ）申請聽證。聽證過程中，ALJ可根據需要邀請獨立的職業專家或醫療專家參與。重新審核通常涉及對證據的重新評估，有時可安排非律師身份的殘疾聽證官主持聽證。若重新審核仍被拒，申請人可直接請求ALJ聽證。在部分州份，社會安全局已試行取消重新審核步驟，使申請人可直接上訴至ALJ。
由於每年殘疾福利申請量龐大（約65萬件），申請人要求的聽證數量往往超過ALJ的審理能力，且不同地區ALJ的可用性差異較大。在某些地區，申請人可能在90天內獲得聽證，而在其他地區，等待時間可長達18個月。聽證結束後，ALJ會以書面形式作出裁決，結果可能是完全支持（認定申請人自申請日期起至現在均符合殘疾標準）、部分支持（認定申請人在某段期間殘疾，或已改善）、或不支持（認定申請人不符合殘疾標準）。
申請人若對ALJ裁決不服，可向位於維珍尼亞州的社會保障上訴委員會（Social Security Appeals Council）提出上訴，該委員會不舉行聽證，而是審查書面資料。上訴委員會的審理時間可能從12週至超過三年不等。若仍不服委員會裁決，申請人可向聯邦地區法院上訴，若仍不服判決可上訴至美國聯邦巡迴上訴法院，最終可上訴至美國最高法院。社會安全局對ALJ的生產力有設定目標，每名法官每年應處理500至700件案件，但在2020年因COVID-19疫情影響，許多法官無法達成此目標。據統計，2019年有81%的ALJ達到目標，而2020年僅有18%達標[44]。
運作方式
在美國，除非個人希望或必須工作，否則參加社會保障制度並非法律上強制要求，因此父母為子女申請社會保障號碼（SSN）是自願性的[45]。通常情況下，所有工資收入都會被根據《聯邦保險供款法案》（FICA）與《自僱供款法案》（SECA）課稅，以累計社會保障的繳費資格。要避免繳納FICA或SECA稅，基本上只能透過加入某些宗教團體，例如阿米什人，或保險違背信仰宗旨的特定宗教[46][47]。
在1987年之前受雇於聯邦政府的員工，以及部分州和地方政府的員工（包括部分學區）擁有選擇是否加入社會保障的權利，原因是這些機構通常設有自己的退休和殘疾計畫。許多員工有其他退休和殘疾制度而選擇不加入社會保障，因為原有計畫在成本和福利上更具優勢，通常能以較低成本獲得更高的退休與殘疾福利[48]。目前，僅有少數這類計畫允許新聘員工在不加入社會保障的情況下加入原有計畫。根據2004年的估算，約96%的美國勞工參加了社會保障制度，其餘約4%主要是部分政府員工，他們參加公共員工退休計畫，因歷史上的豁免而未繳納社會保障稅[49]。
鐵路勞工則有其特殊制度，可獲得「協調」的退休與殘疾福利。鐵路退休委員會（RRB）成立於1935年，為獨立行政機關，負責管理全國鐵路工人的社會保險制度[50]。鐵路退休制度的一級稅（Tier I）與社會保障稅協調徵收，稅率相同，提供相同級別的福利；此外，雇主與員工還需繳納二級稅（Tier II），用於支付超出社會保障標準的額外退休及殘疾福利。二級稅福利計算方式為：0.875%乘以服務年限，再乘以過去五年最高平均工資，加上社會保障福利。
FICA稅幾乎適用於所有受薪員工及自僱人士[51]。雇主需向社會安全局報告覆蓋雇傭的工資，以便處理W-2及W-3表格。國内稅收法典（IRC）第3101條規定個人需繳納薪資稅[52]，第3102條則要求雇主在支付工資前代扣代繳[53]。通常，工資稅適用於所有受雇收入（IRC第3121條定義[54]）以及自僱收入的淨收益[55]。某些特定工資則不屬於社會保障計算範圍，但總體而言，參加社會保障制度的方式主要透過受雇收入的自動扣稅或自僱收入的報稅繳納來實現。
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美國社會保障制度的經費來源主要包括薪資稅、信託基金儲備以及部分社會保障福利收入的所得稅。2022年，社會保障向受益人支付的總額約為1.23兆美元，其資金主要來自於在社會保障涵蓋就業中工作的勞工及雇主所繳納的薪資稅，以及自僱人士繳納的自僱稅。社會保障薪資稅總稅率為12.4%，其中員工與雇主各繳6.2%，自僱人士需負擔全部12.4%。
社會保障信託基金分為兩個法律上獨立的基金：老年及遺屬保險信託基金（OASI Trust Fund）與殘障保險信託基金（DI Trust Fund）。在2022年，OASI信託基金儲備約為2.7兆美元，DI信託基金約為1,180億美元。OASI薪資稅占總薪資收入的比例為10.6%，DI則為1.8%。此外，部分社會保障福利收入需繳納所得稅，2022年這部分收入為OASI帶來471億美元，DI帶來16億美元。
系統財務評估通常以OASI與DI合併計算，並關注關鍵指標，如信託基金耗盡年份、75年精算餘額以及計劃成本占國內生產總值（GDP）的比例。2021年賓州大學華頓商學院的預算模型估計，信託基金耗盡時間在2032至2034年間，取決於COVID-19疫情後美國經濟復甦的形態[56]。根據2024年社會保障受託人基於社會安全局精算師的技術分析，整合後的OASDI信託基金預計將在2035年耗盡。
精算餘額方面，社會保障受託人估計75年的精算赤字約為總薪資的3.61%，這表示若要維持制度在75年內的財務可持續，薪資稅需相應提高約3.61%，或透過其他立法方式調整以彌補赤字。社會保障成本占GDP的比例可提供財務背景參考。2023年，社會保障的成本約占美國GDP的5.2%。根據社會安全局預測，到2076年將上升至6.3%，並在2097年略降至6.0%。歷史上，立法部門曾多次介入以防止信託基金耗盡。即使基金耗盡，社會保障仍有薪資稅收入流入，社會安全局受託人估計，屆時收入足以支付大約77%的計劃福利。然而，關於信託基金耗盡後是否調降每月福利，或是否支付全額但延遲發放，仍存在討論與不確定性[57]。
每位勞工所能領取的月度社會保障金額，取決於其繳納FICA或SECA稅款的收入記錄，以及退休時選擇開始領取福利的年齡[58]。值得注意的是，美國最高法院在1960年弗萊明訴內斯特案（Flemming v. Nestor）中裁定，社會保障福利並非私人權益（entitlement）或財產權（property right），而是一種可由國會調整的「法定福利」（statutory benefit），社會保障受益人並不具有對其福利的合同性或財產性權利（no contractual right to receive benefits）。
雖然聯邦醫療保險是獨立於社會保障的計劃，但符合條件的殘障人士與65歲或以上的社會保障受益人可享有聯邦醫療保險保障。其經費來源同樣包括薪資稅、信託基金儲備，以及部分社會保障福利收入的課稅。
美國社會保障稅款繳入由財政部管理的社會保障信託基金，正式名稱為「老年及遺屬保險信託基金」（Federal Old-Age and Survivors Insurance Trust Fund），依據《美國法典》（42 U.S.C. § 401(a)）設立。社會保障的年度支出通常由當年的稅收收入支付；當聯邦政府收入超過支出時，如1983年至2009年間的情況，多餘的資金會投資於特殊系列、不可交易的美國國債。透過這種方式，社會保障信託基金間接資助了聯邦政府的普通赤字支出。至2007年，社會保障稅收及利息收入超過支出的累積金額達到約2.2兆美元。有觀點認為信託基金只是會計上的計算工具，沒有實質經濟意義；另有觀點指出其具有法律意義，因為基金所持有的國債由美國政府的「完全信譽與信用」（full faith and credit）支持，政府有義務償還這些債務。
社會安全局根據國會授權支付福利的能力，僅限於其當前收入及現有信託基金餘額，即透過贖回國債所持資金。因此，一旦年度福利支出超過稅收收入，社會保障支付全額福利的能力部分依賴聯邦政府償還信託基金國債的能力。與其他聯邦義務一樣，政府償還信託基金的能力取決於其徵稅與借款的權力，以及國會履行義務的承諾。
截至2024年，社會安全局首席精算師計算出社會保障計畫的未融資義務（unfunded obligation）已達62.8兆美元。未融資義務是指在未來75年內，假設按照現行的薪資稅率持續徵收，根據人口統計假設，包括死亡率、勞動參與率、移民及預期壽命等因素，計算得出的社會保障計劃預期支出超過預期收入的現值總和。這一數值以現值美元表示，屬於基金的長期精算估算的一部分，並非對長期結果的確定預測。精算說明中指出，使用「義務」（obligation）一詞而非「負債」（liability），因為負債通常指合同性義務（如私人退休金或保險），需經參與者同意才能改變，而社會保障計畫的支付安排可由國會調整，不具有此類合同性限制[59][60]。
社會安全號碼（Social Security Number，SSN）是隨著社會保障制度的實施而產生的重要身份識別工具。最初根據《社會保障法》第205(c)(2)條（42 U.S.C. § 405(c)(2)）發行，SSN本身並非設計用作身份證明文件[61]，但隨著時間推移，它已成為事實上的美國國民身份號碼。如今，SSN被廣泛應用於各類政府和私人機構，例如國稅局、軍方、銀行、學校、醫療保險公司以及雇主，用於個人身份識別與稅務、福利、金融等事務。
雖然《社會保障法》本身並未要求任何人在美國生活或工作必須擁有SSN[62]，但《國內稅收法典》要求個人使用SSN以便報稅。每個納稅人或其配偶在提交聯邦所得稅申報時必須擁有SSN或納稅人識別號碼（TIN），否則國稅局無法處理其報稅申請或款項。此外，父母通常會為其受撫養子女申請SSN，以便在報稅時將子女列為受撫養人，這使得大多數兒童在出生後不久即獲得SSN[63]。
1974年的《隱私法》（Privacy Act of 1974）部分條款旨在限制SSN作為身份識別的使用，其中規定聯邦、州或地方政府不得因個人拒絕提供SSN而剝奪其法律權益、福利或特權。然而，《社會保障法》允許各州在管理稅收、公共援助、駕照或車輛登記等事項時，使用社會保障號碼以確認個人身份，並可要求相關人士提供SSN。《隱私法》第7條也明確列出若干例外，包括聯邦法律要求披露SSN號碼的情況，以及在1975年1月1日之前已有運作的記錄系統中依法要求提供SSN以確認身份的情況。其中，國稅局使用SSN作為納稅人識別號的要求，即屬於這些例外之一。
美國社會保障署與多個國家簽訂了社會保障協定，又稱為通算協議（Totalization Agreements），旨在協調兩國間的社會保障制度，避免雙重課稅，並保護在兩國間分散工作的勞工的福利資格[64]。這些協定使得在兩國間工作的個人能夠避免同一收入在兩國同時繳納社會保障稅，並允許將在一國累積的工作年資計入另一國的福利資格。截至2025年，美國與30個國家簽訂了社會保障協定。這些協定的生效日期各不相同，最早的協定於1978年與意大利簽訂，而最新的協定則於2014年與斯洛伐克簽訂。這些協定的主要目的是避免在兩國間工作的個人因為同一收入而被徵收雙重社會保障稅。
這些協定的適用對象包括被美國或外國雇主派遣到外國工作的美國員工，以及在外國自僱的美國人。根據協定的規定，如果美國員工被派遣到外國工作，且工作期限不超過五年，則通常仍需繳納美國的社會保障稅；如果工作期限超過五年，則應繳納外國的社會保障稅。對於在外國自僱的美國人，則需根據協定的具體條款來確定應繳納的社會保障稅。
此外，這些協定還允許在兩國間工作的個人將在一國累積的工作年資計入另一國的福利資格。例如，如果一名美國人在美國工作了20年，然後在西班牙工作了15年，根據美國與西班牙的社會保障協定，他可以將在西班牙工作的年資加總到美國的年資中，以滿足美國社會保障退休福利的資格要求。
然而，並非所有國家都與美國簽訂了社會保障協定。對於那些未簽訂協定的國家，美國公民或居民在該國工作的收入仍可能需要同時繳納美國和該國的社會保障稅，這可能導致雙重徵稅的情況。因此，對於計劃在國際間工作的人士，了解相關國家的社會保障協定情況是非常重要的。
参见
參考文獻
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