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En droit civil français, une société civile de portefeuille est une société civile créée pour faciliter la gestion d'un portefeuille de valeur mobilière (par exemple des actions, des obligations, des contrats de capitalisation ...)
La société civile de portefeuille est une société civile de patrimoine.
Le recours à une société civile de portefeuille permet la détention d'un portefeuille de valeurs mobilières par plusieurs personnes et peut faciliter la transmission du portefeuille.
Cette forme de société exige deux associés minimum au moment de la création. Au cours de son existence, une société civile de portefeuille peut toutefois se retrouver détenue par un unique associé, mais cette situation ne peut être que transitoire d'après l'article 1844-5 du Code civil.
La création d'une société civile de portefeuille est simple et les délais sont courts. Cette création est divisée en quatre étapes indispensables, à réaliser chronologiquement.
Les statuts de la société peuvent être rédigés par un acte sous seing privé ou par un acte authentique entre deux associés au minimum, notamment lorsque la société civile de portefeuille est constituée entre membres d'une même famille.
La société civile de portefeuille a une durée de vie limitée prévue dans ses statuts d'origine. Le code civil dispose par ailleurs que cette durée ne peut être supérieure à 99 ans. Quant à une éventuelle prorogation, elle ne peut être décidée que par un accord entre associés, tant que la société civile de portefeuille existe.
Il peut être prévu dans les statuts de soumettre la société civile de portefeuille à l'Impôt sur les Sociétés (afin notamment de profiter du taux réduit d'IS).
La société civile de portefeuille doit publier dans un journal d'annonces légales les principales informations la concernant, à savoir sa dénomination sociale, son capital social, l'identité de son (ou ses) gérant(s), etc.
Le greffe du tribunal de commerce dont dépend le siège social de la future société civile de portefeuille fait office de Centre de Formalités des Entreprises (CFE) pour la création, modification ou radiation de la société civile.
Les demandeurs doivent remplir le formulaire Mo (pour la création d'une personne morale).
Le tribunal de commerce inscrit la société civile de portefeuille au Registre du commerce et des sociétés. Pour ce faire, la société civile de portefeuille doit avoir réalisé les démarches précédentes.
C'est aussi le greffe du tribunal de commerce qui fait les démarches auprès de l'INSEE afin que la société civile obtienne un SIREN. L'INSEE classe l'activité de la société civile dans la catégorie « Gestion de fonds » (Code APE 66.30Z).
Le greffe du tribunal de commerce enverra au(x) gérant(s) les formulaires à remplir pour les inscrire au Registre des bénéficiaires effectifs (RBE).
Une fois que les documents demandés par le tribunal auront été fournis, la société civile de portefeuille se verra remettre son Kbis.
Le greffe du tribunal de commerce envoie les documents au centre des finances publiques auquel est rattaché le siège social du demandeur.
Au passif, on trouve classiquement le capital social, les comptes courants d'associés et le(s) report(s) à nouveau.
A l'actif, on trouve les valeurs mobilières (qui peuvent être des actions, des obligations, des contrats de capitalisation, des parts de SCPI....) détenues à travers un compte titres et la trésorerie générée par les valeurs mobilières (dividendes, coupons d'obligations, ...). La règle de base étant de diversifier les actifs.
Pour diversifier vos actifs, le mieux est de prendre conseil auprès d'un Conseiller de Gestion de Patrimoine (CGP) qui vous accompagnera dans leur sélection.
vous transmettez des parts sociales de la Société Civile au lieu d'un portefeuille de titres en indivision. De plus, vous pouvez démembrer les titres de la Société Civile entre nue-propriété et usufruit.
Compte tenu de ses inconvénients et pour que la Société Civile soit suffisamment rentable, il est conseillé d'avoir un actif de 800 000 euros (souvent issu d'un héritage).
Le(s) gérant(s) doivent tenir une comptabilité (comme pour toute Société).
En pratique, cette tâche est souvent sous-traitée à un cabinet d'Expertise comptable.
La Société Civile n'est pas assujettie à la TVA, car elle a un objet civil.
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