Транспортный налог

У этого термина существуют и другие значения, см. Транспортный налог (значения).

Транспортный налог — налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств.

Транспортный налог впервые появился в 1908 году в США, почти одновременно с появлением автомобиля Ford Model T, тогда сумму налога включали в стоимость бензина^[1].

Россия

Транспортный налог относится к региональным налогам. Величину налога, порядок и сроки его уплаты, формы отчётности, а также налоговые льготы устанавливают органы законодательной власти субъектов РФ. Федеральное законодательство определяет объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период, порядок исчисления налога и пределы налоговых ставок.

История

В современной истории России транспортный налог был введён законом «О дорожных фондах в Российской Федерации» от 18 октября 1991 года. Средства, получаемые от транспортных налогов, шли на содержание, ремонт и реконструкцию автодорог. В 2010 году право установления ставки транспортного налога было предоставлено регионам^[1].

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолёты, вертолёты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые ставки на легковые автомобили

Налоговые ставки^[2] устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм-силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах^[3].

Данный налог в Российской Федерации должен был быть отменен в течение 3-х лет с 2009 года взамен ввода акцизов на топливо, но этого не произошло. Более того: акцизы на топливо все-таки были введены,

Ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз. Кроме того, законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учётом срока полезного использования транспортных средств.

Автомобили легковые с мощностью двигателя, руб. с каждой л. с. (Москва)	01.04.1999 — 31.07.2000	01.08.2000 — 2002	2003—2005	2006—2008	2009—2012	2013—2015
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) вкл.	2	3	5	7	7	12
101 — 125 л. с. (свыше 73,55 — 91,94 кВт) вкл.	4	10	15	20	20	25
126 — 150 л. с. (свыше 91,94 — 110,33 кВт) вкл.	4	10	15	20	30	35
151 — 175 л. с. (свыше 110,33 — 128,7 кВт) вкл.	4	10	20	30	38	45
176 — 200 л. с. (свыше 128,7 — 147,1 кВт) вкл.	4	10	20	30	45	50
201 — 225 л. с. (свыше 147,1 — 165,5 кВт) вкл.	4	10	25	50	60	65
226 — 250 л. с. (свыше 165,5 — 183,9 кВт) вкл.	4	10	25	50	75	75
251 и больше л. с. (свыше 183,9 кВт)	4	10	35	100	150	150

Украина

Ставки и прочие вопросы налогообложения определены Налоговым кодексом Украины. Плательщиком налога на транспортные средства являются физические лица, которые осуществляют первую регистрацию на Украине, регистрацию, перерегистрацию транспортных средств и/или имеют зарегистрированные на Украине собственные транспортные средства, которые и являются объектом налогообложения.

Налоговые ставки при первой регистрации легковых автомобилей

Налоговая ставка исчисляется в гривнах с каждых 100 см³ объёма цилиндров двигателя.

Возраст автомобиля	До 1000 см³	От 1001 до 1500 см³	От 1501 до 1800 см³		От 2501 до 3500 см³
Новые	3	4	5	10	25	40
Б/у до 8 лет	5	5	7	12	30	45
Б/у более 8 лет	100	200	300	500	750	1000

Транспортные средства, оснащенные электродвигателем — 0,5 грн с 1 кВт.

Налоговые ставки при перерегистрации и очередном техническом осмотре

Налоговая ставка исчисляется в гривнах с каждых 100 см³ объёма цилиндров двигателя.

Объём двигателя	Автомобили легковые	Автомобили грузовые	Мотоциклы (мопеды)
До 500 см³	—	—	3
От 501 до 800 см³	—	—	5
От 801 и больше	—	—	10
До 1000 см³	3	—	—
От 1001 до 1500 см³	5	—	—
От 1501 до 1800 см³	7	—	—
От 1801 до 2500 см³	10	—	—
От 2501 до 3500 см³	25	—	—
От 3501 и больше	40	—	—
До 8200 см³	—	15	—
От 8200 до 15 000 см³	—	20	—
От 15001 см³ и больше	—	25	—
Автомобили специального назначения (кроме пожарной машины и скорой помощи)	—	5	—

Транспортные средства, оснащенные электродвигателем — 0,5 грн с 1 кВт.

США

Федерального транспортного налога не существует, однако во всех штатах установлен ежегодный сбор за регистрацию транспортного средства. Помимо этого, некоторые штаты облагают владение транспортными средствами дополнительными налогами.

Израиль

В Израиле сумма транспортного налога зависит от степени загрязнения окружающей среды. По этому показателю в 2009 году все транспортные средства были поделены на 15 экологических групп. Минимальный налог — 10% стоимости транспортного средства — платят владельцы электромобилей, максимальный же налог для самых «вредных» автомобилей составляет 92% стоимости машины. В среднем налоговая нагрузка составляет около 70% стоимости транспортного средства^[1].

Германия

В Германии с 2009 года налог взимается и за объём двигателя и за объём выброса углекислого газа. Владельцы автомобилей с бензиновыми двигателями платят 2 евро за каждые 100 см³, владельцы автомобилей с дизельными двигателями — 9 евро за каждые 100 см³^[1].

Другие страны

В большинстве стран не существует единого транспортного налога. Вместо него могут взиматься следующие налоги:

• налог на имущество — налог, прямо или косвенно зависящий от стоимости автомобиля. Несмотря на существование подоходного налога, во многих странах взимается и налог на имущество; от этого налога обычно труднее уклоняться, чем от подоходного налога;
• дорожный налог — налог, деньги от уплаты которого идут на строительство и ремонт автотрасс;
• экологический налог — налог, стимулирующий приобретение автомобилей, меньше отравляющих атмосферу, либо пользование не загрязняющими типами транспорта (метро, троллейбус).

Некоторые из этих налогов могут отсутствовать, быть скрытыми либо объединяться вместе.