Індивідуальний податковий номер платника ПДВ

Не плутати з податковим номером — це ширше поняття.

Не плутати з Ідентифікаційний номер фізичної особи (РНОКПП) — саме його часто помилково називають «індивідуальний податковий номер».

Індивідуа́льний податко́вий но́мер платника податку на додану вартість, скорочено ІПН платника ПДВ — ідентифікатор, який використовується в багатьох державах, включаючи Україну та держави-члени Європейського Союзу, для цілей податку на додану вартість. У ЄС ідентифікаційний номер платника ПДВ можна перевірити онлайн на офіційному вебсайті ЄС VIES.^[1] Він підтверджує, що номер призначено, і може містити назву або інші ідентифікаційні дані організації, якій було призначено ідентифікатор. Однак багато національних урядів не надають ідентифікаційні номери платників ПДВ через закони про захист даних.

Індивідуальний податковий номер платника ПДВ є єдиним для всього інформаційного простору України і зберігається за платником податку на додану вартість до моменту виключення його з Реєстру платників ПДВ України.

Структура

Повний ідентифікатор починається з коду країни ISO 3166-1 alpha-2^[en] (2 літери) (за винятком Греції, яка використовує мовний код ISO 639-1 EL для грецької мови замість свого коду країни ISO 3166-1 alpha-2 GR, та Північної Ірландії, яка використовує код XI під час торгівлі з ЄС) і містить від 2 до 13 символів. Ідентифікатори складаються з цифрових цифр у більшості країн, але в деяких країнах вони можуть містити літери. Іноземні компанії, які торгують з приватними особами та некомерційними організаціями в ЄС, можуть мати ПДВ, що починається з "EU" замість коду країни, наприклад, Godaddy EU826010755 та Amazon (AWS) EU826009064.^[2]

Вимоги Європейського Союзу

З 1 січня 2020 року дійсний номер платника ПДВ клієнта є суттєвою вимогою для застосування нульової ставки ПДВ для поставок товарів у межах ЄС. Якщо номер платника ПДВ клієнта недійсний, ставка ПДВ 0% не може бути застосована. Компанії повинні переконатися, що номери платників ПДВ їхніх клієнтів перевірені.^[3] Ви завжди повинні перевіряти, чи є номер платника ПДВ дійсним у податковій системі кожної відповідної країни, оскільки надання фальшивих документів вважається формою шахрайства.

Для малих компаній з оборотом нижче певного порогу, компанія сама може вирішити не виставляти рахунки-фактури та не звітувати про ПДВ окремо. Якщо компанія вирішить не звітувати про ПДВ, номер платника ПДВ повинен містити літери "EX" або в номері, або як суфікс.^[4]

Україна

Статус

Індивідуальний податковий номер платника ПДВ становить^[5]:

• для юридичної особи — 12-розрядний числовий код, структура якого така: 7 знаків включають перші 7 знаків ідентифікаційного коду Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України без контрольного числа, 8-й та 9-й знаки — код області за системою кодування, прийнятою в органах державної податкової служби, 10-й та 11-й знаки — код адміністративного району за системою кодування, прийнятою в органах державної податкової служби, 12-й знак — контрольний розряд, алгоритм формування якого встановлює центральний орган державної податкової служби України;
• для фізичних осіб — 10-значний індивідуальний ідентифікаційний номер платника податків (ІПН, РНОКПП) з Державного реєстру фізичних осіб — платників податків;
• для осіб, відповідальних за утримання та внесення податку до бюджету під час виконання договорів про спільну діяльність без створення юридичної особи, постійних представництв нерезидентів в Україні, осіб, які виступають інвесторами відповідно до угоди про розподіл продукції, — 9-значний реєстраційний (обліковий) номер, який надають органи державної податкової служби згідно з Порядком присвоєння реєстраційних (облікових) номерів платників податків, затвердженим наказом Державної податкової адміністрації України від 3 серпня 1998 року № 380 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 1 вересня 1998 року за № 540/2980. Такі особи в реєстраційній заяві проставляють зазначений реєстраційний (обліковий) номер, і він повинен збігатися з індивідуальним податковим номером;
• для осіб, відповідальних за утримання та внесення податку до бюджету під час виконання декількох договорів про спільну діяльність, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість за формою № 2-Р видається на кожний із зазначених договорів;
• для представництв нерезидентів в Україні індивідуальний податковий номер формується у такому ж порядку як і для юридичних осіб;
• для представництв нерезидентів в Україні, які були зареєстровані платниками ПДВ до 1 червня 2006 року і не мають ідентифікаційного коду ЄДРПОУ, індивідуальним податковим номером є 9-значний реєстраційний (обліковий) номер із Тимчасового реєстру Державної податкової адміністрації України (ТРДПАУ). Перереєстрація таких представництв нерезидентів як платників ПДВ, а також заміна їм відповідних свідоцтв здійснюються після включення таких відокремлених підрозділів до ЄДРПОУ.

Номери ПДВ за країнами

Ідентифікаційні номери ПДВ держав-членів вропейського Союзу

Місцева назва	Країна	Абревіатура	2-значний префікс
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UID)	Австрія	UID	AT
BTW identificatienummer / Numéro de TVA	Бельгія	no TVA BTW-nr Mwst-nr	BE
Идентификационен номер по ДДС[6] Identifikacionen nomer po DDS	Болгарія	ДДС номер	BG
PDV Id. Broj OIB	Хорватія	PDV-ID; OIB	HR
Αριθμός Εγγραφής Φ.Π.Α. Arithmós Engraphḗs phi. pi. a.	Кіпр	ΦΠΑ	CY
Daňové identifikační číslo	Чехія	DIČ	CZ
CVR-nummer, CVR-nr., Momsregistreringsnummer	Данія	CVR	DK
Käibemaksukohustuslase number	Естонія	KMKR	EE
Arvonlisäveronumero Mervärdesskattenummer	Фінляндія	ALV nro Momsnummer	FI
Numéro d'identification à la taxe sur la valeur ajoutée / Numéro de TVA intracommunautaire	Франція	no TVA	FR
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)	Німеччина	USt-IdNr.	DE
Arithmós Mētrṓou Phi-Pi-A Αριθμός Μητρώου Φ.Π.Α.	Греція	ΦΠΑ	EL
Közösségi adószám	Угорщина	ANUM	HU
Value added tax identification no.	Ірландія	VAT or CBL	IE
Partita IVA (IVA = Imposta sul Valore Aggiunto)	Італія	P.IVA	IT
Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) reģistrācijas numurs	Латвія	PVN	LV
PVM (abbrev. Pridėtinės vertės mokestis) mokėtojo kodas	Литва	PVM kodas	LT
Numéro d'identification à la taxe sur la valeur ajoutée	Люксембург	No. TVA	LU
Vat reg. no.	Мальта	Vat No.	MT
Btw-nummer	Нідерланди	Btw-nr.	NL
Numer identyfikacji podatkowej[pl]	Польща	NIP	PL
Número de Identificação Fiscal (NIF) - for individual people / Número de Identificação de Pessoa Coletiva (NIPC) – for companies	Португалія	NIF or NIPC	PT
Codul de identificare fiscală	Румунія	CIF	RO
Identifikačné číslo pre daň z pridanej hodnoty	Словаччина	IČ DPH	SK
Identifikacijska številka za DDV	Словенія	ID za DDV	SI
Número de Identificación Fiscal (раніше також Código de Identificación Fiscal)	Іспанія	NIF (CIF)	ES
VAT-nummer or momsnummer or momsregistreringsnummer	Швеція	Momsnr.	SE

Номери платників ПДВ країн, що не входять до ЄС

Країна	Місцева назва	Абревіатура	Код країни	Формат
Албанія	Numri i Identifikimit për Personin e Tatueshëm	NUIS	AL	10 символів, перша позиція після префікса — «J», «K», «L» або «M», а останній символ — літера, наприклад, K99999999L або L99999999G
Австралія	Australian Business Number	ABN	AU	11-значне число, утворене з 9-значного унікального ідентифікатора та двох контрольних цифр суфікса. Дві останні цифри (контрольні цифри) будуть отримані з перших 9 цифр за допомогою обчислення контрольної цифри за модулем 89.
Білорусь	Уліковы нумар плацельшчыка Ulikovy numar płacielščyka	УНП (UNP)	BY	9-значне число (наприклад УНП 190190190)
Боснія і Герцеговина	Jedinstveni identifikacioni broj	JIB	BA	12- або 13-значний унікальний номер платника ПДВ[7]
Канада	Business Number Numéro d'entreprise	BN / NE/GST	CA	9 символів
Китай	法人和其他組織統一社會信用代碼 fǎrén hé qítā zǔzhī tǒngyī shèhuì xìnyòng dàimǎ Єдиний ідентифікатор соціального кредиту	統一社會信用代碼 tǒngyī shèhuì xìnyòng dàimǎ	CN	18 символів[8]
Ісландія	Virðisaukaskattsnúmer Номер податку на додану вартість	VSK / VASK	IS	5 або 6 символів залежно від дати реєстрації юридичної особи
Індія	GST - Goods and Services Tax	GSTIN	IN	Ідентифікаційний номер платника податків на товари та послуги – це 15-значний унікальний ідентифікаційний номер, що присвоюється кожному платнику податків в Індії.[9]
Індонезія	Nomor Pokok Wajib Pajak	NPWP	ID	16-значний номер (наприклад, 012.271.824.1-413.000)
Ізраїль	מס' עוסק מורשה / ח"פ		IL	9-значне число. Якщо кількість цифр менша за 9, то нулі слід доповнювати зліва. Крайня ліва цифра — 5 для корпорацій. Інші крайні ліві цифри використовуються для фізичних осіб. Крайня права цифра є контрольною (за алгоритмом Луна).
Японія	法人番号 (Хіраґана: ほうじんばんごう) hōjin bangō Корпоративний номер		JP	13 цифр. Початкова цифра — це контрольна цифра, не дорівнююча нулю, яка обчислюється на основі останніх 12 цифр.[10]
Казахстан	BIN = ідентифікаційний номер підприємства БСН – бизнес-сәйкестендіру нөмірі PIN= персональний ідентифікаційний номер ЖСН – жеке сәйкестендіру нөмірі	БСН (BIN) ЖСН (PIN)	KZ	12 цифр[11][12]
Монако	Те саме, що й Франція		FR
Нова Зеландія	NZ GST/IRD Number	GST/IRD	NZ	9-значне число[13]
Нігерія	Value Added Tax	VAT	NG	12 цифр у форматі 01012345-0001
Північна Македонія	Едниствен Даночен Број (Yednistven Danochen Broy)	ЕДБ	MK	15 символів, перші дві позиції призначені для префікса «MK», далі йдуть 13 цифр (NIN – національний ідентифікаційний номер особи) – наприклад, MK4032013544513
Норвегія	Organisasjonsnummer Номер організації	Orgnr	NO	9 цифр та літери «MVA» для позначення реєстрації платника ПДВ. Остання (дев'ята) цифра — це контрольна сума MOD11[14]
Філіппіни	Tax Identification Number	TIN	PH	12-значний номер (наприклад, 123 456 789 002), перша цифра якого визначає тип платника податків (0 для корпорацій, 1-9 для фізичних осіб та інших підприємств), друга-восьма цифри – це послідовні номери від 0 до 9, дев'ята цифра – це контрольний номер, останні три цифри – 000 для фізичних осіб та головного офісу підприємств, а 001-999 для філій підприємств, якщо такі є[15]
Росія	Идентификационный номер налогоплательщика Identifikatsionnyy nomer nalogoplatel'shchika	ИНН	RU	10 цифр (юридичні особи) або 12 цифр (фізичні особи), перші дві цифри – регіон народження або реєстрація компанії (для іноземних юридичних осіб – дві цифри після 99) MOD 11-10 другі дві – перевірка (до 2004 року змінювалася, але зараз залишається постійною). для юридичних осіб використовується змінний другий код (KПП), зазвичай перші 4 цифри однакові (правило 99-регіон не застосовується), зазвичай і за замовчуванням XXXX01001. КПП також є лічильником (останні 3 цифри) Кількість КПП обмежена кількістю податкових перевірок у регіонах, відмінних від 77 та 50 (по одній і тільки для кожного) плюс один код для найбільших компаній. ІПН почали видавати з 1993 року, коли Федеральна податкова служба (тоді Державна податкова служба) почала створювати єдиний реєстр платників податків відповідно до Федерального закону № 2118-1 "Про основи податкової системи в Російській Федерації" (від 27 грудня 1991 року) з фактичною процедурою присвоєння, яка пізніше була деталізована Постановою Уряду № 552 від 27 липня 1993 року та Наказом Державної податкової служби № ВГ-3-12/29 від 19 серпня 1993 року.
Сан-Марино	Codice operatore economico	C.O.E.	SM	5 цифр
Саудівська Аравія	Tax Identification Number	TIN	SA	15 цифр. Перша цифра вказує на номер країни в РСАДПЗ. Наступні 8 цифр випадковим чином генеруються для реєструючої організації. Десята цифра є контрольною. Наступні 3 цифри призначені для філій тієї ж організації. Останні 2 цифри вказують на тип податку, що стягується (03 означає ПДВ).
Сербія	Poreski identifikacioni broj Ідентифікаційний податковий номер	PIB	RS	9 цифр (наприклад, 123456788), з яких перші 8 – це фактичний ідентифікаційний номер, а остання цифра – це контрольна сума, розрахована відповідно до ISO 7064, MOD 11-10
Швейцарія	Mehrwertsteuernummer Taxe sur la valeur ajoutée Imposta sul valore aggiunto	MWST/TVA/IVA	CH	6 цифр (до 31 грудня 2013 року). CHE 9 цифр плюс TVA/MWST/IVA, наприклад, CHE-123.456.788 TVA. Остання цифра – це контрольна сума MOD11 зі шаблоном зважування: 5,4,3,2,7,6,5,4[16]
Тайвань	統一編號 tǒngyī biānhào Уніфікований серійний номер	統編 tǒngbiān	TW	8 числових розрядів.[17] Контрольну суму можна обчислити, помноживши кожну цифру на відповідну цифру в числі 12121241, додавши підсумки (при цьому двозначні підсумки розглядаються як окремі цифри, наприклад, помноживши 9 у 7-му розряді на 4, отримаємо 36, що потім стане 3+6), і поділивши кінцеву суму на 10.[18]
Туреччина	Vergi Kimlik Numarası	VKN	TR	10 цифр Цифри можуть бути будь-яким числом від 0 до 9. Якщо назва компанії починається з літери A, перша цифра — 0; якщо починається з літери B, то це 1; якщо починається з літери Y або Z, то це 9. [Незрозуміло, що відбувається з іншими літерами.]
Україна	Ідентифікаційний номер платника податків	ІНПП	UA	12 цифр[19]
Сполучене Королівство та Острів Мен	Value added tax registration number	VAT Reg No	GB	Код країни GB, а потім один із наступних кодів: стандартний код: 9 цифр (блок із 3 цифр, блок із 4 цифр, блок із 2 цифр – наприклад, GB999 9999 73) філії торговців: 12 цифр (як для 9 цифр, а потім блок із 3 цифр) урядові установи: літери GD, потім 3 цифри від 000 до 499 (наприклад, GBGD001) органи охорони здоров’я: літери HA, потім 3 цифри від 500 до 999 (наприклад, GBHA599) Для 9-розрядної схеми дворозрядний блок, що містить 8-му та 9-ту цифри, завжди знаходиться в діапазоні від 00 до 96 та походить від зваженого контрольного числа за модулем 97 (ідентичний алгоритм використовується для 12-розрядної схеми, ігноруючи додатковий 3-розрядний блок).[20] Поточна серія чисел за модулем 97 закінчилася у 2010 році, тому з листопада 2009 року для нових реєстрацій було запроваджено паралельну серію чисел, яка починалася зі 100 nnnn nn та мала той самий формат, але з останніми двома цифрами, отриманими за альтернативним алгоритмом, відомим як «9755».[21] Алгоритм ідентичний алгоритму для встановленої серії, за винятком того, що для отримання номера чека (за модулем 97) віднімається 55, тому номер чека або на 55 менше, або (якщо це число від'ємне) на 42 більше за номер чека, який мав би номер ПДВ у встановленої серії, якби він був ідентичним у перших семи цифрах.[22] Деталі алгоритму перевірки 97−55 мали бути секретними, але тепер вони доступні від HMRC за запитом.[23] Формати GD та HA також можуть бути відформатовані як GB888 8xxx yy для сумісності з ЄС, де xxx – це 3-значне число з короткого формату, а yy – це 2-значне контрольне число за модулем 97.[24] Реєстрації на острові Мен мають 9- та 12-значні формати, що й у Сполученому Королівстві, з префіксом коду країни GB, але відрізняються тим, що перші дві цифри складаються з 00.[25] Номери з першими двома цифрами від 01 до 09 зарезервовані Податковою та митною службою Сполученого Королівства для схем сплати податків без ПДВ у Сполученому Королівстві.[22]
Узбекистан	Солиқ тўловчиларнинг идентификация рақами[26]	СТИР	UZ	9 цифр Юридичні особи: 20000000Х-29999999Х Фізичні особи: 40000000Х-79999999Х

Номери ПДВ країн Латинської Америки

Країна	Місцева назва	Абревіатура	Код країни	Формат
Аргентина	Código Único de Identificación Tributaria	CUIT	AR	11 цифр[27]
Беліз	Tax Identification Number	TIN	BZ	6 цифр
Болівія	Número de Identificación Tributaria	NIT	BO	7 цифр
Бразилія	Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica (Companies) Cadastro de Pessoa Física (Legal Persons)	CNPJ or CPF	BR	CNPJ складається з основи з 8 цифр, 4-значного радикала та 2 контрольних цифр. Зазвичай його записують як '11.111.111/0001-55' для кращого читання людьми. CPF, що складається з основи з 9 цифр та 2 контрольних цифр, записаних як '123.456.789-00'
Чилі	Rol Único Tributario Unique Taxation Number	RUT	CL	8 цифр, одне дефіс, 1 контрольна цифра (0-9, K)
Колумбія	Número De Identificación Tributaria	NIT	CO	9 цифр та 1 контрольна цифра
Коста-Рика	Cédula Jurídica		CR	Personas físicas nacionales: 9 і 12 цифр. Це Cédula de Persona Física (національний ідентифікаційний номер особи) без дефісів. Personas físicas extranjeras: 10 і 12 цифр. Це NITE (Número de Identificación Tributaria Especial) без дефісів. Persona jurídica: 10 і 12 цифр. Це Cédula de Persona Jurídica (національний ідентифікаційний номер підприємства) без дефісів. Persona extranjera (residente): 11 і 12 цифр. Це DIMEX (Documento de Identificación de Migración y Extranjería) без дефісів.
Домініканська Республіка	Registro Nacional del Contribuyente National Taxpayer Registry	RNC	DO	Фізичні особи: 11 цифр без дефісу. Формат для друку на чеках: 3 цифри, 1 дефіс, 7 цифр, 1 дефіс, 1 цифра контрольної суми; наприклад, 031-0313993-2 Юридичні особи: 9 цифр без дефісу. Перша цифра має бути (1, 4, 5), формат для друку на чеках: 1 цифра, 1 дефіс, 2 цифри, 1 дефіс, 5 цифр, 1 дефіс, 1 цифра контрольної суми, наприклад, 1-30-00245-8
Еквадор	Número de Registro Unico de Contribuyentes	RUC	EC	13 цифр
Сальвадор	Número de Identificación Tributaria	NIT	SV	4 цифри-Дата народження-3 цифри-1 цифра (наприклад, 0614-241287-102-5)
Гватемала	Número de Identificación Tributaria	NIT	GT	7 цифр, одне дефіс (-); одна цифра (наприклад, 1234567-1)
Гондурас	Registro Tributario Nacional	RTN	HN
Мексика	Registro Federal de Contribuyentes	RFC	MX	Фізичні особи: 4 цифри, 6 цифр (РРММДД), 3 цифри (наприклад, AAGB860519G31) Юридичні особи: 3 цифри, 6 цифр (РРММДД), 3 цифри (наприклад, P&G851223B24)
Нікарагуа	Registro Unico de Contribuyentes	RUC	NI	3 цифри, 1 тире, 6 цифр, 1 тире, 4 цифри, а потім 1 літера,
Панама	Registro Unico de Contribuyentes	RUC	PA
Парагвай	Registro Unico de Contribuyentes	RUC	PY	6-8 цифр, 1 тире, 1 цифра контрольної суми
Перу	Registro Unico de Contribuyentes	RUC	PE	11 цифр
Уругвай	Registro Único Tributario	RUT	UY	12 цифр
Венесуела	Registro de Informacion Fiscal	RIF	VE	Перший символ — один із (J, G, V, E), одне дефіс (-), потім 9 цифр, наприклад, J-305959918, у деяких випадках можна записати, наприклад, J-30595991-8

Див. також

• Податковий номер
• Номер EORI^[en]
• Зона податку на додану вартість Європейського Союзу^[en]
• Ідентифікаційний номер роботодавця^[en]
• Код ЄДРПОУ
• Реєстраційний номер облікової картки платника податків
• Національний ідентифікаційний номер